معرفی خدمات مالیاتی

در این بخش به برخی از خدمات مالیاتی اشاره می‌کنیم که هر شرکت باید آن‌ها را در موعد مقرر و به صورت صحیح انجام دهد. انجام هر یک از این خدمات نیازمند آشنایی با قوانین مربوطه است که به صورت مختصر درباره هر یک توضیح می‌دهیم.

پلمپ دفاتر قانونی

شرکت‌ها و اشخاص حقیقی گروه اول ملزم هستند قبل از شروع سال مالی دفاتر قانونی خود را تهیه و پلمپ کنند. پلمپ دفاتر قانونی از طریق اداره ثبت شرکت‌های هر شهر صورت می‌گیرد. در سال‌های اخیر، درخواست پلمپ دفاتر به صورت اینترنتی انجام می‌شود و با ارسال مستندات از طریق اداره پست، پلمپ دفاتر صورت می‌گیرد. دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و دفتر کل هستند و در هنگام ثبت پلمپ دفاتر، می‌توانید تعداد صفحات آن‌ها را مشخص کنید.

تهیه لیست مالیات بر حقوق و دستمزد

طبق ماده 82 قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی که بابت اشتغال در ایران به صورت نقدی یا غیرنقدی درآمد دریافت می‌کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است. مالیات حقوق یک نوع مالیات تکلیفی است، به این معنا که کارفرما ملزم است مالیات را از حقوق کارمند کسر و به حساب دولت واریز کند. خدمات مالیاتی مربوط به حقوق شامل تهیه لیست مالیات بر درآمد حقوق و فیش مالیات بر درآمد حقوق است که باید در موعد مقرر تهیه و ارسال شود. زمان ارسال لیست مالیات بر درآمد حقوق یک ماه پس از پایان هر ماه است. همچنین در صورت عدم ارسال لیست مالیات بر حقوق، مشمول جریمه ماده 199 و 197 قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوند. برای ارسال لیست مالیات بر درآمد حقوق از سایت امور مالیاتی کشور اقدام می‌شود.

صورت معاملات فصلی

یکی از خدمات مالیاتی که حسابداران یا موسسات خدمات مالیاتی باید به‌موقع و به‌درستی انجام دهند، تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی (ماده 169 مکرر) است. طبق این ماده، شرکت‌ها و اشخاص حقیقی ملزم هستند که لیست معاملات خود شامل خرید، فروش، هزینه‌ها، خرید دارایی‌ها، فروش دارایی‌ها و غیره را از طریق نرم‌افزار مربوطه یا به صورت برخط از طریق سامانه مربوطه به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. پس از پایان هر فصل، 1.5 ماه فرصت دارند که صورت معاملات خود را ارسال کنند. عدم ارسال صورت معاملات فصلی منجر به جریمه‌ای به میزان 1% مبلغ معامله خواهد شد و ارسال اشتباه آن می‌تواند مشکلات زیادی را برای شرکت ایجاد کند، مانند ثبت کد اقتصادی اشتباه طرف مقابل که می‌تواند منجر به ثبت معامله به نام شرکت دیگری و خسارات جبران‌ناپذیر مالیاتی شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

یکی از خدمات مهم مالیاتی برای شرکت‌ها، تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است. این اظهارنامه باید مطابق سامانه صورت معاملات فصلی ارسال شود و پس از پایان هر فصل، 15 روز فرصت دارید تا اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تهیه و ارسال کنید و مبلغ محاسبه‌شده را پرداخت نمایید. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده فروش از مبلغ مالیات بر ارزش افزوده خرید کسر می‌شود؛ در صورتی که عدد مثبت باشد، باید پرداخت شود و در صورتی که عدد منفی باشد، می‌توان مبلغ اعتبار ارزش افزوده را به فصل بعد انتقال داد یا درخواست استرداد مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را ارائه کرد.

اظهارنامه مالیاتی

مهم‌ترین و اصلی‌ترین بخش خدمات مالیاتی، تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت‌ها است. در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی، جرائم سنگینی برای شرکت‌ها اعمال می‌شود و سوابق بدی در پرونده مالیاتی درج می‌گردد که می‌تواند در انجام امور اداری دیگر نیز چالش ایجاد کند، مثل دریافت تسهیلات بانکی و دریافت کارت بازرگانی. اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعات هویتی، اطلاعات اختصاصی، ترازنامه و سود و زیان و جداول مربوط به محاسبات هر سرفصل است. پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، اصلاح آن به‌راحتی ممکن نیست، بنابراین فرد یا شرکت حسابداری که این امور را برعهده دارد باید تخصص فنی و تجربه کافی داشته باشد. ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی از ابتدای خرداد تا پایان خرداد و برای اشخاص حقوقی، چهار ماه پس از پایان هر سال مالی (معمولاً از ابتدای خرداد تا پایان تیرماه) انجام می‌شود.

رسیدگی مالیاتی

پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، گروه رسیدگی مالیاتی برای هر شرکت “برگ دعوت اسناد و مدارک رسیدگی” صادر و ابلاغ می‌کنند و زمان رسیدگی مشخص می‌شود. در این مرحله، دفاتر قانونی، اسناد حسابداری، تراز آزمایشی و گزارشات حساب‌ها و غیره در روز رسیدگی به ممیز مربوطه تحویل داده می‌شود و صورت‌مجلس تحویل اسناد و مدارک در دو نسخه صادر می‌گردد. پس از بررسی آن‌ها، برگ تشخیص مالیات صادر می‌شود که میزان مالیات تشخیصی را نشان می‌دهد.